Schimbări importante în legislația TVA în România
Începând cu 10 septembrie 2025, România va implementa modificări semnificative în legislația TVA, care vor permite firmelor mici să utilizeze scutirea de TVA pentru mici întreprinderi și în alte țări din Uniunea Europeană (UE), cu condiția ca cifra de afaceri să nu depășească 100.000 euro și plafonul local de scutire.
Ce trebuie să facă firmele în 2025
Dacă o firmă depășește plafonul anterior de 300.000 lei în luna august 2025, se va înregistra la TVA doar dacă depășește noul plafon de 395.000 lei. În cazul în care cifra de afaceri depășește 395.000 lei, firma trebuie să se înregistreze la TVA până pe 10 septembrie 2025 și să aplice TVA normal de la acea dată.
Procedura pentru firmele deja înregistrate
Firmele înființate înainte de 2025 care au fost înregistrate la TVA din cauza depășirii plafonului de 300.000 lei pot solicita scoaterea din evidența TVA începând cu 1 septembrie 2025, dacă în 2024 nu au depășit 300.000 lei și nici 395.000 lei. De asemenea, firmele înființate în 2025 pot solicita scoaterea din evidență dacă nu au depășit 395.000 lei.
Reguli pentru scoaterea din evidența TVA
Firmele care doresc să iasă din evidența TVA pot depune cererea între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale. Scoaterea devine valabilă după comunicarea deciziei de către Fisc, care trebuie să rezolve cererea până la sfârșitul lunii în care a fost depusă. Până la primirea deciziei, firma păstrează toate drepturile și obligațiile unei firme înregistrate la TVA. Ultimul decont de TVA trebuie depus până pe 25 ale lunii următoare după primirea deciziei, incluzând toate ajustările de TVA efectuate.
Reguli noi pentru întreprinderile mici
România trebuie să aplice aceste reguli până pe 1 ianuarie 2025, conform directivei europene. Aceste reguli permit firmelor mici din România să utilizeze scutirea de TVA și în alte țări UE, iar firmele mici din alte țări UE pot solicita scutirea în România.
Impozitarea serviciilor online
Conform Directivei UE 2022/542, serviciile sau evenimentele oferite online trebuie să fie impozitate în țara în care se află clientul. Astfel, dacă o firmă vinde servicii electronice unui client din România, TVA-ul se aplică în România, indiferent de locația firmei.
Firmele din alte țări UE care au obținut codul special „EX” pentru România, pentru a utiliza scutirea de TVA pentru firme mici, nu vor pierde acest drept. Se introduc reguli tranzitorii pentru a asigura continuitatea utilizării scutirii până la implementarea noilor reguli.
Concluzie
Aceste modificări în legislația TVA vor avea un impact semnificativ asupra firmelor mici din România, facilitându-le accesul la scutiri de TVA și armonizând reglementările cu cele europene, ceea ce va contribui la o mai bună integrare în piața unică europeană.
