Declarația Unică 2025: Informații Esențiale pentru Contribuabili
Declarația unică 2025 (formularul 212) trebuie să fie depusă anual de persoanele care obțin venituri din activități independente sau din investiții și care sunt obligate să plătească impozit pe venit și contribuții sociale de sănătate, conform legislației fiscale. În 2025, sunt prevăzute modificări importante în ceea ce privește calculul impozitelor și taxelor. Data limită pentru depunerea formularului 212 este 25 mai inclusiv.
În luna decembrie a anului 2024, Ordinul ANAF 7.015/2024 a fost publicat în Monitorul Oficial. Această versiune actualizată a declarației unice poate fi utilizată de persoanele fizice pentru a declara impozitul pe veniturile obținute și contribuțiile sociale datorate pentru anul 2024, inclusiv contribuția la pensii (CAS) și contribuția la sănătate (CASS). De asemenea, formularul 212 poate fi folosit pentru declararea CASS de către persoanele care aleg să plătească contribuția în cursul anului 2025. În acest caz, baza de calcul va fi de 6 salarii minime brute pe țară, indiferent de momentul opțiunii.
Ce Este Declarația Unică și Cine Este Obligatoriu Să O Depună?
Declarația unică, cunoscută și sub denumirea de formular 212, trebuie completată de românii care obțin venituri din activități independente, dar și de cei care câștigă din drepturi de autor, investiții precum dividende, chirii, criptomonede sau dobânzi bancare. De asemenea, aceasta se completează și de persoanele fizice care nu realizează venituri, dar care doresc să plătească contribuția la asigurările sociale de sănătate. Termenul limită pentru depunere este 25 mai.
Modalități de Depunere a Declarației Unice
Potrivit ANAF, declarația unică poate fi depusă în următoarele condiții:
- În termen de 30 de zile de la începutul activității sau încheierea contractului, pentru contribuabilii care demarează o activitate în cursul anului fiscal sau care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor personale, cu excepția veniturilor din arendare pentru care impozitarea este finală.
- Până la data de 25 mai (inclusiv) a anului următor realizării veniturilor, pentru declararea venitului obținut și stabilirea impozitului anual pe venit și a contribuțiilor sociale.
- Până la 25 mai (inclusiv) a fiecărui an, pentru stabilirea și declararea impozitului estimat sau norma de venit, precum și pentru contribuțiile sociale.
- Până la 25 mai (inclusiv) a anului următor realizării veniturilor, sub sancțiunea decăderii, în cazul opțiunii privind destinația unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil.
- În termen de 30 de zile de la încetarea activității sau rezilierea contractului între părți, pentru cei care își încheie activitatea în cursul anului fiscal.
Contribuabilii care obțin venituri din activități independente sau din domeniile agriculturii, silviculturii și pisciculturii, pentru care impozitul se calculează în sistem real, au obligația de a respecta termenii menționați.
Obligațiile fiscale pentru contribuabili
Contribuabilii care își suspendă activitatea sau își încetează activitatea în timpul anului fiscal, conform legislației în vigoare, trebuie să depună declarația la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
Corectarea declarației unice
Dacă au fost depuse date eronate în declarația unică referitoare la impozitul pe venit și contribuțiile sociale, contribuabilii pot corecta formularul din proprie inițiativă. Corectarea se face prin depunerea unei declarații rectificative, conform prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările ulterioare.
Declarația rectificativă se completează folosind același model de formular, bifând căsuțele corespunzătoare pentru „Declarație rectificativă privind capitolul I” sau „Declarație rectificativă privind capitolul II”. Este necesar să se completeze informațiile din capitolul relevant, inclusiv datele care rămân neschimbate față de declarația anterioară.
Modificări fiscale propuse pentru 2025
Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim pe economie a fost majorat la 4.050 lei. Aceasta va influența calculul contribuțiilor sociale, având în vedere că în 2024 acestea au fost calculate pe baza salariului minim brut de 3.300 lei. Majorarea salariului minim va conduce la creșterea impozitelor și contribuțiilor datorate.
Cota de impozit pe venit va rămâne constantă la 10% în 2025. De asemenea, contribuția de asigurări sociale de sănătate (CAS) va fi de 25%. Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală sunt obligate să plătească contribuția de asigurări sociale dacă veniturile nete cumulată sunt cel puțin egale cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la 1 ianuarie 2025.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) va fi de 10%, calculată pe baza venitului net realizat, cu un plafon maxim de 60 de salarii minime pe economie. Astfel, în 2025, plafonul maxim anual pentru CASS va fi de 24.300 lei.
Venituri din chirii
În ceea ce privește veniturile din cedarea folosinței bunurilor, se propune stabilirea venitului net anual prin deducerea unei cote fixe de 20% din venitul brut. Veniturile obținute din închirieri plătite de persoane juridice sau entități cu obligația de a ține evidență contabilă vor fi supuse impozitului prin reținere la sursă, acest impozit fiind considerat final.
De asemenea, se elimină sistemul real de determinare a venitului net bazat pe datele din contabilitate. Un alt aspect important este anularea regulii celor 5 contracte, facilitând astfel gestionarea veniturilor din chirii.
Noutăți în Declarația Unică 2025
Noile reglementări referitoare la declarația unică vor intra în vigoare pentru persoanele fizice, care își vor declara impozitul pe veniturile obținute și contribuțiile sociale datorate pentru anul anterior, 2024. Aceste modificări sunt generate de Legea nr. 227/2015, care se referă la Codul fiscal, și de măsuri specifice menite să sprijine digitalizarea, precum și de actualizările aduse prin Legea 296/2023, OUG 115/2023 și OUG 128/2024.
Modificări importante
Proiectul de lege recent propus include eliminarea unor sarcini administrative din cadrul declarației unice. Printre acestea se numără:
- Renunțarea la declararea veniturilor estimate: Contribuabilii nu vor mai fi obligați să depună declarația unică pentru estimarea veniturilor și a obligațiilor fiscale pe parcursul anului fiscal.
- Stabilirea veniturilor realizate: Dacă proiectul va fi aprobat, contribuabilii vor putea declara veniturile efective și vor putea stabili obligațiile fiscale pentru 2025 până la data de 25 mai 2026.
Eliminarea deductibilităților în Declarația Unică 2025
O altă modificare importantă vizează deductibilitățile din declarația unică. Astfel, contribuabilii nu vor mai putea deduce costul achiziției aparatelor de marcat electronice fiscale din impozitul anual datorat. De asemenea, suma de 3,5% din impozitul anual, care putea fi direcționată către entități nonprofit, unități de cult sau burse private, va putea fi alocată doar din impozitul pe veniturile obținute din salarii.
Depunerea Declarației Unice 2025
Declarația se va putea depune exclusiv online, prin intermediul unor canale electronice conforme cu reglementările în vigoare. Aceste canale includ:
- Serviciul „Spațiul privat virtual”, disponibil pe portalul ANAF;
- Serviciul „Depunere declarații”, disponibil pe portalul e-guvernare.ro, utilizând un certificat digital calificat;
- Formatul hârtie, care se poate depune direct la registratura organului fiscal sau trimite prin poștă, cu confirmare de primire.
